辽宁华晟会计师事务所有限公司
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2021-03-29 10:31:15
银行间市场协会:关于发布《银行间债券市场非金融企业债务融资工具信息披露规则(2021版)》等三项相关制度文件的公告
银行间市场协会:关于发布《银行间债券市场非金融企业债务融资工具信息披露规则(2021版)》等三项相关制度文件的公告

  关于发布《银行间债券市场非金融企业债务融资工具信息披露规则(2021版)》《银行间债券市场非金融企业债务融资工具存续期信息披露表格体系(2021版)》《非金融企业债务融资工具募集说明书投资人保护机制示范文本(2021版)》的公告

  原文发布日期:2021年3月28日

  转载自:中国银行间市场交易商协会网站

  为规范银行间债券市场非金融企业债务融资工具发行企业(以下简称“企业”)和其他信息披露义务人的信息披露行为,维护银行间债券市场秩序,保护市场参与者合法权益,中国银行间市场交易商协会组织市场成员修订形成了《银行间债券市场非金融企业债务融资工具信息披露规则(2021版)》《银行间债券市场非金融企业债务融资工具存续期信息披露表格体系(2021版)》,于2021年2月9日经交易商协会第三届理事会第十三次会议审议通过;并同步修订形成了《非金融企业债务融资工具募集说明书投资人保护机制示范文本(2021版)》,于2021年1月29日经交易商协会第四届债券市场专业委员会第十九次会议审议通过,现予公布。上述规则及示范文本于2021年5月1日起施行。

  附件:

  1.银行间债券市场非金融企业债务融资工具信息披露规则(2021版)

  2.银行间债券市场非金融企业债务融资工具存续期信息披露表格体系(2021版)

  3.非金融企业债务融资工具募集说明书投资人保护机制示范文本(2021版)

  中国银行间市场交易商协会

  2021年3月26日

  附件1

  银行间债券市场非金融企业债务融资工具信息披露规则(2021版)

  (2008年4月15日第一届常务理事会第二次会议审议通过;2012年3月1日第三届常务理事会第一次会议修订;2017年6月16日第三届理事会第三次会议修订;2021年2月9日第三届理事会第十三次会议修订,自2021年5月1日起施行)

  第一章 总则

  第一条 为规范银行间债券市场非金融企业债务融资工具发行企业(以下简称“企业”)和其他信息披露义务人的信息披露行为,维护银行间债券市场秩序,保护市场参与者合法权益,根据中国人民银行《银行间债券市场非金融企业债务融资工具管理办法》(中国人民银行令〔2008〕第1号)、《公司信用类债券信息披露管理办法》及相关法律法规,制定本规则。

  第二条 中国银行间市场交易商协会(以下简称“交易商协会”)对非金融企业债务融资工具(以下简称“债务融资工具”)信息披露及相关工作实施自律管理。

  第三条 债务融资工具发行及存续期的信息披露适用本规则。法律法规或交易商协会另有规定的,从其规定。

  本规则所称存续期为债务融资工具发行登记完成直至付息兑付全部完成或发生债务融资工具债权债务关系终止的其他情形期间。

  第四条 信息披露应当遵循真实、准确、完整、及时、公平的原则,不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

  信息披露语言应简洁、平实和明确,不得有祝贺性、广告性、恭维性或诋毁性的词句。

  第五条 信息披露文件一经公布不得随意变更。确有必要进行变更或更正的,应披露变更公告和变更或更正后的信息披露文件。已披露的原文件应在信息披露渠道予以保留,相关机构和个人不得对其进行更改或替换。

  第六条 债务融资工具的投资者应当对披露信息进行独立分析,独立判断债务融资工具的投资价值,自行承担投资风险。

  第七条 本规则是债务融资工具信息披露的最低要求。不论本规则是否明确规定,凡对发行债务融资工具的非金融企业偿债能力或投资者权益可能有重大影响的信息,企业和其他相关信息披露义务人均应当及时披露。

  第八条 除依本规则需要披露的信息之外,信息披露义务人可以自愿披露与投资者作出价值判断和投资决策有关的信息,但应符合法律法规及本规则相关要求,以事实为基础,不得误导投资者。

  第二章 企业信息披露

  第一节 一般规定

  第九条 企业应当及时、公平地履行信息披露义务,企业及其全体董事、监事、高级管理人员应当忠实、勤勉地履行信息披露职责,保证信息披露内容真实、准确、完整,不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

  企业的董事、监事和高级管理人员或履行同等职责的人员无法保证发行文件和定期报告内容的真实性、准确性、完整性或者有异议的,应当在发行文件和定期报告中发表意见并陈述理由,企业应当披露。企业不予披露的,董事、监事和高级管理人员可以提供能够证明其身份的证明材料,并向交易商协会申请披露对发行文件或定期报告的相关异议。企业控股股东、实际控制人应当诚实守信、勤勉尽责,配合企业履行信息披露义务。

  第十条 企业应当建立信息披露事务管理制度。信息披露事务管理制度应当经企业董事会或其他有权决策机构审议通过。

  第十一条 企业应当设置并披露信息披露事务负责人。信息披露事务负责人负责组织和协调债务融资工具信息披露相关工作,接受投资者问询,维护投资者关系。信息披露事务负责人应当由企业董事、高级管理人员或具有同等职责的人员担任。对未按规定设置并披露信息披露事务负责人的,视为由企业法定代表人担任。

  第十二条 债务融资工具清偿义务承继方(以下简称“承继方”)、为债务融资工具提供信用增进服务的机构(以下简称“增进机构”)及相关责任人应比照本节对企业的要求建立信息披露事务管理制度,设置信息披露事务负责人,承担信息披露责任。

  第二节 发行的信息披露

  第十三条 企业发行债务融资工具,应当根据相关规定于发行前披露以下文件:

  (一)企业最近三年经www.vwinchina.com的财务报告及最近一期会计报表;

  (二)募集说明书;

  (三)信用评级报告(如有);

  (四)受托管理协议(如有);

  (五)法律意见书;

  (六)交易商协会要求的其他文件。

  定向发行对本条涉及内容另有规定或约定的,从其规定或约定。

  第十四条 企业应当在募集说明书显著位置作如下提示:

  “本企业发行本期债务融资工具已在交易商协会注册,注册不代表交易商协会对本期债务融资工具的投资价值作出任何评价,也不表明对债务融资工具的投资风险做出了任何判断。凡欲认购本期债务融资工具的投资者,请认真阅读本募集说明书全文及有关的信息披露文件,对信息披露的真实性、准确性和完整性进行独立分析,并据以独立判断投资价值,自行承担与其有关的任何投资风险。”

  定向发行对本条涉及内容另有规定或约定的,从其规定或约定。

  第十五条 企业应当在首次发行前披露信息披露事务管理制度主要内容的公告,并在发行文件中披露信息披露事务负责人相关情况。增进机构未披露过信息披露事务管理制度的,应在首次提供信用增进业务前披露信息披露事务管理制度主要内容的公告。

  第十六条 企业或簿记管理人应当在不晚于债务融资工具交易流通首日披露发行结果。公告内容包括但不限于当期债券的实际发行规模、期限、价格等信息。

  第三节 存续期信息披露

  第十七条 债务融资工具存续期内,企业信息披露的时间应当不晚于企业按照境内外监管机构、市场自律组织、证券交易场所要求,或者将有关信息刊登在其他指定信息披露渠道上的时间。

  债务融资工具同时在境内境外公开发行、交易的,其信息披露义务人在境外披露的信息,应当在境内同时披露。

  第十八条 债务融资工具存续期内,企业应当按以下要求披露定期报告:

  (一)企业应当在每个会计年度结束之日后4个月内披露上一年年度报告。年度报告应当包含报告期内企业主要情况、www.vwinchina.com机构出具的www.vwinchina.com报告、经www.vwinchina.com的财务报表、附注以及其他必要信息;

  (二)企业应当在每个会计年度的上半年结束之日后2个月内披露半年度报告;

  (三)企业应当在每个会计年度前3个月、9个月结束后的1个月内披露季度财务报表,第一季度财务报表的披露时间不得早于上一年年度报告的披露时间;

  (四)定期报告的财务报表部分应当至少包含资产负债表、利润表和现金流量表。编制合并财务报表的企业,除提供合并财务报表外,还应当披露母公司财务报表。

  企业定向发行债务融资工具的,应当按照前款规定时间,比照定向注册发行关于财务信息披露的要求披露定期报告。

  第十九条 增进机构应当比照企业的披露时间要求披露定期报告。增进机构披露的年度报告应包括www.vwinchina.com报告、经www.vwinchina.com的财务报表及附注。定期报告的财务报表部分应当至少包含资产负债表、利润表和现金流量表。编制合并财务报表的,除提供合并财务报表外,还应当披露母公司财务报表。

  第二十条 企业、增进机构无法按时披露定期报告的,应当于本规则第十八条、第十九条规定的披露截止时间前,披露未按期披露定期报告的说明文件,内容包括但不限于未按期披露的原因、预计披露时间等情况。

  企业、增进机构披露前款说明文件的,不代表豁免定期报告的信息披露义务。

  第二十一条 存续期内,企业发生可能影响债务融资工具偿债能力或投资者权益的重大事项时,应当及时披露,并说明事项的起因、目前的状态和可能产生的影响。所称重大事项包括但不限于:

  (一)企业名称变更;

  (二)企业生产经营状况发生重大变化,包括全部或主要业务陷入停顿、生产经营外部条件发生重大变化等;

  (三)企业变更财务报告www.vwinchina.com机构、债务融资工具受托管理人、信用评级机构;

  (四)企业1/3以上董事、2/3以上监事、董事长、总经理或具有同等职责的人员发生变动;

  (五)企业法定代表人、董事长、总经理或具有同等职责的人员无法履行职责;

  (六)企业控股股东或者实际控制人变更,或股权结构发生重大变化;

  (七)企业提供重大资产抵押、质押,或者对外提供担保超过上年末净资产的20%;

  (八)企业发生可能影响其偿债能力的资产出售、转让、报废、无偿划转以及重大投资行为、重大资产重组;

  (九)企业发生超过上年末净资产10%的重大损失,或者放弃债权或者财产超过上年末净资产的10%;

  (十)企业股权、经营权涉及被委托管理;

  (十一)企业丧失对重要子公司的实际控制权;

  (十二)债务融资工具信用增进安排发生变更;

  (十三)企业转移债务融资工具清偿义务;

  (十四)企业一次承担他人债务超过上年末净资产10%,或者新增借款超过上年末净资产的20%;

  (十五)企业未能清偿到期债务或企业进行债务重组;

  (十六)企业涉嫌违法违规被有权机关调查,受到刑事处罚、重大行政处罚或行政监管措施、市场自律组织做出的债券业务相关的处分,或者存在严重失信行为;

  (十七)企业法定代表人、控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员涉嫌违法违规被有权机关调查、采取强制措施,或者存在严重失信行为;

  (十八)企业涉及重大诉讼、仲裁事项;

  (十九)企业发生可能影响其偿债能力的资产被查封、扣押或冻结的情况;

  (二十)企业拟分配股利,或发生减资、合并、分立、解散及申请破产的情形;

  (二十一)企业涉及需要说明的市场传闻;

  (二十二)债务融资工具信用评级发生变化;

  (二十三)企业订立其他可能对其资产、负债、权益和经营成果产生重要影响的重大合同;

  (二十四)发行文件中约定或企业承诺的其他应当披露事项;

  (二十五)其他可能影响其偿债能力或投资者权益的事项。

  定向发行对本条涉及内容另有规定或约定的,从其规定或约定。

  第二十二条 增进机构在发生以下可能影响其信用增进能力的重大事项时,应当及时披露,并说明事项的起因、目前的状态和可能产生的影响。

  (一)名称变更;

  (二)未能清偿到期债务;

  (三)未能按照约定履行债券信用增进义务或超过上年末净资产10%以上的担保责任;

  (四)发生减资、合并、分立、解散及申请破产的情形,或受到重大行政处罚;

  (五)发行文件中约定或增进机构承诺的其他应当披露事项;

  (六)其他可能影响其信用增进能力或投资者权益的事项。

  第二十三条 企业、增进机构应当在出现以下情形之日后2个工作日内,履行本规则第二十一条、第二十二条规定的重大事项的信息披露义务:

  (一)董事会、监事会或者其他有权决策机构就该重大事项形成决议时;

  (二)有关各方就该重大事项签署意向书或者协议时;

  (三)董事、监事、高级管理人员或者具有同等职责的人员知道该重大事项发生时;

  (四)收到相关主管部门关于重大事项的决定或通知时;

  (五)完成工商登记变更时。

  重大事项出现泄露或市场传闻的,企业、增进机构应当在出现该情形之日后2个工作日内履行本规则第二十一条、第二十二条规定的重大事项的信息披露义务。

  已披露的重大事项出现重大进展或变化的,企业、增进机构应当在进展或变化发生之日后2个工作日内披露进展或者变化情况及可能产生的影响。

  第二十四条 企业、增进机构变更信息披露事务管理制度的,应当在披露最近一期年度报告或半年度报告披露变更后制度的主要内容;企业、增进机构无法按时披露上述定期报告的,企业、增进机构应当于本规则第十八条、第十九条规定的披露截止时间前披露变更后制度的主要内容。

  第二十五条 企业、增进机构变更信息披露事务负责人的,应当在变更之日后2个工作日内披露变更情况及接任人员;对于未在信息披露事务负责人变更后确定并披露接任人员的,视为由法定代表人担任。如后续确定接任人员,应当在确定接任人员之日后2个工作日内披露。

  第二十六条 债务融资工具存续期内变更增进机构的,变更后的增进机构应当在不晚于信用增进承诺函披露之日前披露信息披露事务负责人相关情况及信息披露事务管理制度的主要内容。

  第二十七条 企业变更债务融资工具募集资金用途的,应当按照规定和约定履行必要变更程序,并至少于募集资金使用前5个工作日披露拟变更后的募集资金用途。

  第二十八条 企业、增进机构对财务信息差错进行更正,涉及未经www.vwinchina.com的财务信息的,应当同时披露更正公告及更正后的财务信息。

  涉及经www.vwinchina.com财务信息的,企业、增进机构应当聘请会计师事务所进行全面www.vwinchina.com或对更正事项进行专项鉴证,并在更正公告披露之日后30个工作日内披露专项鉴证报告及更正后的财务信息;如更正事项对经www.vwinchina.com的财务报表具有广泛性影响,或者该事项导致公司相关年度盈亏性质发生改变,应当聘请会计师事务所对更正后的财务信息进行全面www.vwinchina.com,并在更正公告披露之日后30个工作日内披露www.vwinchina.com报告及经www.vwinchina.com的财务信息。

  第二十九条 债务融资工具清偿义务发生转移的,承继方应当接受交易商协会的自律管理,比照本规则中对企业的要求履行相应义务,并在提交债务融资工具登记要变更申请之日前披露信息披露事务负责人相关情况及信息披露事务管理制度的主要内容。

  第三十条 债务融资工具附选择权条款、投资人保护条款等特殊条款的,企业应当按照相关规定和发行文件约定及时披露相关条款的触发和执行情况。

  第三十一条 企业应当至少于债务融资工具利息支付日或本金兑付日前5个工作日披露付息或兑付安排情况的公告。

  第三十二条 债务融资工具偿付存在较大不确定性的,企业应当及时披露付息或兑付存在较大不确定性的风险提示公告。

  第三十三条 债务融资工具未按照约定按期足额支付利息或兑付本金的,企业应在当日披露未按期足额付息或兑付的公告;存续期管理机构应当不晚于次1个工作日披露未按期足额付息或兑付的公告。

  第三十四条 债务融资工具违约处置期间,企业及存续期管理机构应当披露违约处置进展,企业应当披露处置方案主要内容。企业在处置期间支付利息或兑付本金的,应当在1个工作日内进行披露。

  第三十五条 若企业无法履行支付利息或兑付本金义务,提请增进机构履行信用增进义务的,企业应当及时披露提请启动信用增进程序的公告。

  第三十六条 增进机构应在知道或应当知道其需履行信用增进义务的5个工作日内,披露信用增进履行安排公告,并于履行债务融资工具信用增进义务之日后1个工作日内进行披露。

  第三十七条 增进机构未能按照约定履行债务融资工具信用增进义务的,应于约定履行日期后的1个工作日内进行披露。

  第三十八条 企业进入破产程序的,信息披露义务由破产管理人承担,企业自行管理财产或营业事务的,由企业承担。

  破产信息披露义务人无需按照本节要求披露定期报告和重大事项,但应当在知道或应当知道以下情形之日后2个工作日内披露破产进展:

  (一)人民法院作出受理企业破产申请的裁定;

  (二)人民法院公告债权申报安排;

  (三)计划召开债权人会议;

  (四)破产管理人提交破产重整计划、和解协议或破产财产变价方案和破产财产分配方案;

  (五)人民法院裁定破产重整计划、和解协议、破产财产变价方案和破产财产分配方案;

  (六)重整计划、和解协议和清算程序开始执行及执行完毕;

  (七)人民法院终结重整程序、和解程序或宣告破产;

  (八)其他可能影响投资者决策的重要信息。

  破产信息披露义务人应当在向人民法院提交破产重整计划、和解协议、破产财产变价方案和破产财产分配方案及其他影响投资者决策的重要信息之日后5个工作日内披露上述文件的主要内容,并同时披露www.vwinchina.com报告、资产评估报告等财产状况报告。

  发生对债权人利益有重大影响的财产处分行为的,破产信息披露义务人应当在知道或应当知道后2个工作日内进行信息披露。

  第三章 其他机构信息披露

  第三十九条 为债务融资工具的发行、交易、存续期管理提供中介服务的专业机构(以下简称“中介机构”)和人员,包括但不限于承销机构、存续期管理机构、受托管理人、会计师事务所、律师事务所、资产评估机构、信用评级机构或具有同等职责的机构等,应当勤勉尽责,严格遵守相关法律法规、执业规范和自律规则,按规定和约定履行义务,并对所出具的专业报告、专业意见以及其所披露的其他信息负责。

  第四十条 承担存续期管理职责的机构(以下简称“存续期管理机构”),应当按照规定和约定履行信息披露职责或义务,并督促企业依照本规则规定履行信息披露义务。

  第四十一条 受托管理人应当建立信息披露事务管理制度,并按照规定和约定履行信息披露职责或义务。

  第四十二条 会计师事务所应当严格执行注册会计师执业准则及相关规定,合理运用职业判断,通过设计和实施恰当的程序、方法和技术,获取充分、适当证据,并在此基础上发表独立意见。

  第四十三条 律师事务所应当严格执行律师执业准则及相关从业规定,合理运用职业判断,勤勉尽责,依法独立发表法律意见。

  第四十四条 信用评级机构应当按照规定及合同约定持续跟踪受评对象信用状况的变化情况,及时发布定期跟踪评级报告。跟踪评级期间,发生可能影响受评对象偿债能力的重大事项时,信用评级机构应当及时启动不定期跟踪评级程序,发布不定期跟踪评级报告。

  第四十五条 企业、承继方、增进机构等应当确保其向中介机构提供的与债务融资工具相关的所有资料真实、准确、完整。

  中介机构出具文件需要依据企业、承继方、增进机构等提供文件资料的,应当对其内容的真实性、准确性、完整性进行必要的核查和验证。中介机构认为文件资料存在虚假记载、误导性陈述、重大遗漏等情形的,应当要求其补充、纠正。提供方不予以纠正的,中介机构应在其出具的文件中就上述情形进行说明。

  第四十六条 中介机构应当制作并妥善保存信息披露相关工作底稿,包括出具文件所依据的资料、尽职调查报告、会议纪要、谈话记录等。工作底稿至少应保存至债权债务关系终止后5年,并符合法律法规及行业规范相关要求。

  第四十七条 为债务融资工具提供登记托管和代理付息兑付的机构(以下简称“登记托管机构”)在债务融资工具利息支付日或本金兑付日未足额收到兑付资金的,应及时以书面形式向交易商协会报告,并不晚于次1个工作日向投资者公告或告知持有人。

  第四十八条交易商协会授权北京金融资产交易所(以下简称“北金所”)在本规则第十八条、第十九条规定的信息披露期限结束之日后5个工作日内,将定期报告信息披露情况通过协会认可的信息披露渠道向市场公告。

  第四章 自律管理和自律处分

  第四十九条 企业等相关信息披露义务人未按规定建立信息披露事务管理制度并披露制度主要内容,或者未设置并披露信息披露事务负责人的,予以通报批评,可并处责令改正。

  第五十条 企业披露的债务融资工具发行文件缺失,或者发行文件披露信息缺少重要内容的,予以诫勉谈话、通报批评或警告,可并处责令改正、责令致歉、暂停相关业务或暂停会员权利。

  第五十一条 企业、增进机构未按第十八条和第十九条规定披露半年度报告或季度财务报表的,予以诫勉谈话或通报批评,可并处责令改正或责令致歉;未按规定披露年度报告的,予以通报批评或警告,可并处责令改正、责令致歉、暂停相关业务或暂停会员权利。

  第五十二条 企业、增进机构在存续期内未按第二十一条、第二十二条、第二十三条规定披露重大事项的,予以诫勉谈话、通报批评、警告或严重警告,可并处责令改正、责令致歉、暂停相关业务或暂停会员权利。

  第五十三条 企业、增进机构已经披露的有关制度、信息披露事务负责人、募集资金用途或财务信息等需要变更或更正,未按规定披露有关公告的,予以诫勉谈话或通报批评,可并处责令改正或责令致歉。

  第五十四条 企业未按规定披露兑付安排公告或风险提示公告的,予以诫勉谈话或通报批评,可并处责令改正;债务融资工具未按期足额兑付,企业未按规定披露有关公告的,予以通报批评或警告,可并处责令改正、责令致歉、暂停相关业务或暂停会员权利。

  第五十五条 中介机构未按规定或约定履行信息披露义务,或者披露的信息存在错误的,予以诫勉谈话或通报批评,可并处责令改正。

  第五十六条 中介机构未按规定保存有关文件和资料等工作底稿的,予以诫勉谈话或通报批评,可并处责令改正;工作底稿严重缺失,或者泄露、隐匿、伪造或损毁工作底稿的,予以警告、严重警告或公开谴责,可并处责令改正、暂停相关业务、暂停会员权利或取消业务资格。

  第五十七条 企业、中介机构等信息披露义务人披露的信息存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的,予以警告、严重警告或公开谴责,可并处责令改正、责令致歉、暂停相关业务或暂停会员权利。

  第五十八条 企业、增进机构等信息披露义务人因违反本规则被自律处分的,对负有直接责任的信息披露事务负责人、董事、监事、高级管理人员和其他责任人员,根据情节严重程度,予以诫勉谈话、通报批评、警告、严重警告或公开谴责的处分,可并处责令改正、责令致歉或认定不适当人选。

  第五十九条 中介机构因违反本规则被自律处分的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,根据情节严重程度,予以诫勉谈话、通报批评、警告、严重警告或公开谴责的处分,可并处责令改正、责令致歉或认定不适当人选。

  第六十条 承继方等未按规定履行信息披露义务的,参照对企业的标准予以相应的自律处分。

  第六十一条 上述违规事项情形明显轻微或者情形严重、需要先行予以处理的,可根据相关规定予以自律管理措施。企业等信息披露义务人及相关责任人员存在违反本规则规定的其他行为的,交易商协会将依据相关规定,根据情节予以自律管理措施或自律处分措施。

  第五章 附则

  第六十二条 对资产支持票据、境外非金融企业债务融资工具等产品的信息披露另有规定或约定的,从其规定或约定。

  第六十三条 本规则所称净资产,指企业合并范围内经www.vwinchina.com的净资产。

  第六十四条 信息披露文件应以符合规定的格式送达交易商协会综合业务和信息服务平台(以下简称“综合平台”)。

  交易商协会授权北金所对发送至综合平台的信息披露文件进行格式审核。完成格式审核的信息披露文件应当通过综合平台披露。

  综合平台应当将符合要求的信息披露文件同时发送至全国银行间同业拆借中心、登记托管机构和北金所等信息披露服务平台,由其及时在官方网站公布。

  北金所作为综合平台的技术支持机构,应当做好基础设施的运营和维护,为信息披露提供必要的服务支持和技术保障,及时发布并妥善保管信息,不得发布虚假信息或故意隐匿、伪造、篡改或毁损信息披露文件或泄露非公开信息。

  第六十五条 企业及其他信息披露义务人可以依据国家有关保密法律法规豁免披露本规则规定的信息。

  第六十六条 本规则由交易商协会秘书处负责解释。

  第六十七条 本规则自2021年5月1日起施行。

  附件2

  银行间债券市场非金融企业债务融资工具存续期信息披露表格体系(2021版)

  为规范非金融企业(以下简称“企业”)和相关信息披露义务人的信息披露行为,进一步增强信息披露的可操作性,提升市场信息披露质量,协会依据《银行间债券市场非金融企业债务融资工具信息披露规则》(以下简称《信息披露规则》)、《银行间债券市场非金融企业债务融资工具持有人会议规程》(以下简称《持有人会议规程》)、《银行间债券市场非金融企业债务融资工具受托管理人业务指引(试行)》(以下简称《受托管理指引》)等自律规则制定本《银行间债券市场非金融企业债务融资工具存续期信息披露表格体系》(以下简称《存续期信息披露表格体系》)。

  一、使用说明

  (一)《存续期信息披露表格体系》内容

  《存续期信息披露表格体系》为债务融资工具存续期间的企业、债务融资工具清偿义务承继方(以下简称“承继方”)、为债务融资工具提供信用增进服务的机构(以下简称“增进机构”)和主承销商、受托管理人、会计师事务所、律师事务所等相关中介机构有关事项的信息披露格式指引,包括PC表(存续期财务信息披露表)、PZ表(存续期重大事项信息披露表)、PB表(存续期变更已披露信息披露表)、PD表(兑付信息披露表)、PP表(破产信息披露表)、PX表(存续期信用增进信息披露表)、PH表(持有人会议信息披露表)、PK表(存续期会计师事务所专项意见信息披露表)、PF表(存续期专项法律意见信息披露表)、PT表(受托事务管理报告信息披露表)和PQ表(其他信息披露表)等表格及相关使用说明文件。

  (二)债务融资工具存续期内,企业及其他信息披露义务人应按有关法律法规和自律规则要求披露信息、出具专业意见,并对所披露的信息和所出具的专业意见承担相应法律责任。具体而言:

  1.企业应依据《信息披露规则》《持有人会议规程》,按照PC表、PZ表、PB表、PD表、PP表、PH表及PQ表要求披露财务信息、重大事项信息、变更已披露信息、兑付信息、破产信息、持有人会议信息、信息披露事务管理制度、债务融资工具清偿义务承继等相关信息。

  2.承继方应比照对企业的要求承担信息披露责任。

  3.增进机构应依据《信息披露规则》,比照企业按照PC表、PZ表、PB表、PD表、PP表、PH表及PQ表要求披露信息,按照PX表要求披露个别特殊事项信息。

  4.承担存续期管理职责的机构(以下简称“存续期管理机构”)应依据《信息披露规则》,按照PD表要求披露信息。

  5.受托管理人应当依据《信息披露规则》《受托管理指引》,按照PT表要求披露受托事务管理报告。

  6.会计师事务所应遵守行业准则及《银行间债券市场非金融企业债务融资工具中介服务规则》(以下简称《中介服务规则》),依据相关规定对企业进行www.vwinchina.com,按照PK表要求对企业变更已披露经www.vwinchina.com财务信息出具专业意见。

  7.律师事务所应遵守行业准则及《中介服务规则》,在充分尽职调查的基础上,针对存续期内相关法律事项,参照PF表发表法律意见;债务融资工具持有人会议的见证律师,应依据《持有人会议规程》,按照PH表要求对持有人会议的合法合规性出具法律意见。

  8.召集人组织召开债务融资工具持有人会议时,应依据《中介服务规则》《持有人会议规程》,按照PH表要求披露持有人会议有关信息。

  9.企业依法进入破产程序的,按照PP表要求披露破产程序进展和可能产生的影响。

  10.相关主体按照各表格要求披露信息时,应满足以下一般要求:

  (1)及时、公平地披露信息,并保证所披露信息真实、准确、完整;

  (2)所披露信息应遵守法律、行政法规和银行间市场自律规则,尊重社会公德,不得扰乱社会经济秩序、损害社会公共利益及他人合法权益;

  (3)使用通俗易懂的事实性描述语言,不得有祝贺性、广告性、恭维性或诋毁性的措辞,不得含有欺诈、误导内容的词句;

  (4)引用的信息应当有明确的时间范围和资料来源,应有充分、客观、公正的依据;

  (5)引用的数字应当采用阿拉伯数字,货币金额除特别说明外,应指人民币金额,并注明金额单位;

  (6)企业可编制外文译本,但应当保证中、外文文本的一致性,并应当分别在中、外文本中声明,对中外文本的理解上发生歧义时,以中文文本为准;

  (7)披露文件应采用盖章的PDF格式。

  11.如当前披露时点,企业及其他信息披露义务人知悉或者应当知悉的内容仅包含表格中应披露信息的部分内容,应先披露已知悉内容,并对其他信息进行持续披露。

  (三)相关表格所列示内容是对存续期间相关事项信息披露的最低要求。不在本表格列示范围的其他对企业偿债能力或投资者权益有重大影响的信息,应按照相关法律法规、部门规章及自律规则等规定的要求编制,必要时可参考相关表格的要求。

  (四)定向发行的债务融资工具存续期内,企业应当按以下要求披露定期报告:

  1.企业应当在每个会计年度结束之日后4个月内披露上一年年度报告;

  2.采用定向募集说明书方式的,企业应当在每个会计年度的上半年结束之日后2个月内披露半年度报告;上市公司和依据《非金融企业债务融资工具公开发行注册工作规程(2020版)》纳入成熟层的企业,不强制要求披露半年度报告。

  (五)在不影响信息披露完整性并保证阅读方便的前提下,通过公司信用类债券监督管理机构规定的信息披露渠道,公开获得的企业证券发行募集说明书、存续期信息披露等文件,如未发生变化的,企业可采用索引的方式进行披露。索引内容是信息披露文件的组成部分,企业、中介机构及相关人员应当对其承担相应的法律责任。

  (六)根据《信息披露规则》第九条,董事、监事和高级管理人员拟披露关于无法保证发行文件和定期报告内容的真实性、准确性、完整性或者有异议的,应提供能够证明其身份的证明材料,并向交易商协会申请披露对发行文件或定期报告相关异议。

  (七)资产支持票据、境外非金融企业债务融资工具等产品对存续期信息披露另有规定的或约定的,从其规定或约定。

  (八)如未说明该项披露仅针对本期债务融资工具投资者,本表格中涉及的披露是指对发行人全部存续期债务融资工具投资者进行披露。

  (九)本表格所称信用增进不包括信用衍生产品,信用增进机构不包括信用衍生品的创设机构。

  (十)本表格中涉及的量化财务数据比较基准均为企业经www.vwinchina.com的合并口径财务报表数据。

  (十一)本表格所称以上,包括本数。

  二、表格框架体系

  请长按下面二维码查看表格框架体系具体内容:

  附件3:

  非金融企业债务融资工具募集说明书投资人保护机制示范文本(2021版)

  使用说明

  一、制定背景

  2020年4月16日,交易商协会发布《非金融企业债务融资工具公开发行注册文件表格体系(2020版)》及《非金融企业债务融资工具定向发行注册文件表格体系(2020版)》,新增募集说明书关于“重要提示”、受托管理人机制、风险及违约处置等投资人保护相关内容的披露要求,强化法律保护效力。

  为进一步夯实募集说明书法律基础,交易商协会组织市场成员起草并推出《非金融企业债务融资工具募集说明书投资人保护机制示范文本》,细化落实表格体系关于投资人保护机制相关内容。

  二、基本内容

  《非金融企业债务融资工具募集说明书投资人保护机制示范文本》包括募集说明书投资人保护机制“重要提示”示范文本、募集说明书投资人保护机制相关章节示范文本两个部分,内容包括持有人会议机制、受托管理人机制、违约及风险处置、投资人保护条款(如有)等方面。

  三、填写说明

  《非金融企业债务融资工具募集说明书投资人保护机制示范文本》仅供市场参考,市场机构根据需要自主自愿选择使用。适用投资人保护机制示范文本相关内容不代表交易商协会对债务融资工具的投资价值和投资风险作出任何评价或判断。

  (一)“重要提示”

  一是“重要提示”中显示了与投资人权益相关度最高的条款或内容,应当与募集说明书相关章节的约定保持一致。二是除示范文本所示内容外,发行人还可在“重要提示”中补充其认为应当提示投资人重点关注的条款或内容。

  (二)持有人会议机制

  一是发行人应在募集说明书的“重要提示”部分对持有人会议多数决机制与特别议案机制对持有人权益的影响进行风险提示,并列示特别议案的具体内容与表决比例。二是发行人应按《银行间债券市场非金融企业债务融资工具持有人会议规程(2019年版)》要求在持有人会议机制章节约定召集人、参会比例、表决比例等必要信息。三是发行人可在符合《银行间债券市场非金融企业债务融资工具持有人会议规程(2019年版)》要求的前提下,在持有人会议机制章节约定额外的召集情形、特别议案、代位召集人、参会机构、减资豁免情形及会议召集召开的其他安排。四是根据《银行间债券市场非金融企业债务融资工具持有人会议规程(2019年版)》,资产支持票据、境外非金融企业债务融资工具等产品的持有人会议参照适用此示范文本中关于持有人会议机制的相关内容。

  (三)受托管理人机制

  一是根据《非金融企业债务融资工具公开发行注册文件表格体系(2020版)》及《非金融企业债务融资工具定向发行注册文件表格体系(2020版)》,受托管理协议应作为单独信息披露文件披露。二是募集说明书“重要提示”及相关章节引用受托管理协议相关内容的,披露内容应与受托管理协议保持一致。三是受托管理人应做好利益冲突监测及防范,发行人应根据受托管理协议的记载在“受托管理人机制”章节中披露受托管理人可能存在的利益冲突情形及相应防范机制。四是根据《银行间债券市场非金融企业债务融资工具受托管理人业务指引(试行)》,资产支持票据适用受托管理人制度将另行规定,暂不适用此示范文本中关于受托管理人机制的相关内容。

  (四)违约、风险情形及处置

  一是发行人可在“违约、风险情形及处置”一章中“构成债务融资工具违约事件”项下自行选择是否添加宽限期条款;添加宽限期的,应在“重要提示”中作相应提示。二是发行人可在“处置措施”项下,自行选择添加“重组并变更登记要素”“重组并以其他方式偿付”“置换”等其他处置措施。没有添加处置措施的,在债务融资工具风险及违约处置中仍然可以根据具体情况选择适用相关处置措施,此时具体实施流程应严格遵守协会相关自律规则要求。三是各处置措施中涉及持有人会议表决比例的,可以由发行人自行设定,但应不低于自律规则规定的最低要求。其中,“重组并变更登记要素”措施应在“持有人会议机制”章节中设置为特别议案进行表决;“重组并以其他方式偿付”措施中,表决比例不得低于持有人会议章节约定的非特别议案表决比例的要求。四是对于示范文本中关于违约处置措施的相关内容,境外非金融企业债务融资工具参照适用,资产支持票据结合产品结构设计和安排参照适用。

  (五)具体内容填写说明

  一是“【___】”中应当填写阿拉伯数字,“____”中应当按提示填写名称或相应文字;二是示范文本中相关章节或条款后带有“(如有)”字样的,发行人应根据实际情况填写,如不存在章节或条款所述情形的,应当删除此章节或条款及“(如有)”字样;三是“(□)”为具体条款中发行人可自行选择的内容,如选择添加的,应进行勾选并按照示范文本的提示补充相应内容,若不选择添加的,应当删除括号及其中的内容;四是相关自律规则对投票比例等所需填写的内容设定了最低要求的,示范文本中已通过脚注方式作出提示;五是示范文本脚注中标明“(本脚注为提示性内容,添加使用时应删除)”的,使用时应当删除此脚注。

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